採股利或盈餘合併計稅，可抵減稅額可全額抵減或退稅

南區國稅局表示，自今(107)年1月1日起民眾獲配87年度或以後年度之股利或盈餘，綜合所得稅結算申報計稅方式可按下列2種擇優適用:方式一:股利或盈餘併入綜合所得總額課稅，並按股利及盈餘合計金額的8.5%計算可抵減稅額抵減當年度應納稅額，而每一申報戶可抵減稅額以新臺幣8萬元為限。方式二:股利及盈餘合計金額按單一稅率28%分開計算稅額，再與綜合所得稅結算申報合併報繳，不適用可抵減稅額之規定。 該局進一步說明，在明年5月申報107年度個人綜合所得稅時，民眾若採合併計稅按股利及盈餘合計金額8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶可抵減稅額以8萬元為限，若可抵減稅額大於應納稅額，還可申請退稅。該局舉例說明:甲君107年獲配股利10萬元，選擇併入當年度綜合所得總額課稅，經減除免稅額、扣除額後的綜合所得淨額4萬元，計算出應納稅額2,000元，可抵減稅額8,500元(10萬元×8.5%)，則可申請退還稅額6,500元。 該局提醒，今年起股利及盈餘所得課稅改採二擇一制度，可擇優適用，民眾可先行試算，若獲配股利及盈餘所得全年在新臺幣94萬元以下者可選擇合併計稅，在一申報戶上限8萬元內，可全額享有抵減稅額，若可抵減稅額大於應納稅額，甚至還可以退稅。